Papeles de trabajo

El control de saldos a favor de IVA y el de pérdidas fiscales por amortizar, armados solos desde tus declaraciones, con su prescripción o caducidad, su actualización y el contraste contra lo que declaró el SAT.

Plan Pro
El cierre del mes
Sólo personas morales
Versión 1.2.9
Actualizado el 3 de octubre de 2026

Plan Pro, sólo personas morales. La pestaña Papeles de Trabajo lleva dos controles que cruzan ejercicios: los saldos a favor de IVA y las pérdidas fiscales por amortizar. Se arman solos con las declaraciones que cargas o bajas del SAT: no se captura nada. Lo que a mano son dos hojas de cálculo que hay que rehacer cada año, aquí sale de tus declaraciones con la parte que dice el SAT separada de la que se deduce.

Dónde están

Plan Pro, sólo personas morales. En la pestaña Papeles de Trabajo de la empresa (Ctrl+7). En la barra lateral se llama Papeles, y también llegas con Ir a… (Ctrl+P), escribiendo «Papeles de trabajo».

A la izquierda eliges el papel: Saldos a Favor de IVA o Pérdidas Fiscales. Colapsar deja sólo los íconos, para darle más ancho a la tabla; la app recuerda tu preferencia en cada empresa.
En una persona física la pestaña no aparece. Los dos papeles se arman con declaraciones de persona moral.
Sin plan Pro la pestaña dice «Los papeles de trabajo son del plan Pro» con Actualizar a Pro. Cargar declaraciones a mano no requiere Pro: se hace en Carga de Documentos. Descargarlas del portal del SAT sí es de Pro. Ver Subir a Pro o bajar a Normal.

Los papeles no dependen del mes que tengas elegido: son de toda la historia que cargaste.

De dónde salen los papeles

Los dos papeles de la pestaña Papeles de Trabajo se arman con los PDFs de tus declaraciones, tal como los descarga el portal del SAT:

Saldos a Favor de IVA: las declaraciones provisionales (mensuales). Sirve la declaración completa y también el acuse de una página, aunque del acuse sólo se lee el saldo a favor y el impuesto a cargo.
Pérdidas Fiscales: las declaraciones anuales. Se traen con Descargar del SAT marcando Incluir anual; ver La declaración anual.

Las mensuales se cargan en Carga de Documentos → Declaraciones Federales (botón Cargar), o se bajan del portal con Descargar del SAT, que necesita la e.firma de la empresa. Cada declaración se archiva en el periodo que declara. Ver Acuses y declaraciones y La e.firma.

Normales y complementarias. De cada periodo cuenta la declaración vigente: la última presentada para ese impuesto. Una complementaria que sólo modifica el ISR no desplaza a la normal que traía el IVA.

Hacen falta todas. El control de IVA necesita ver desde el primer saldo a favor para saber cuánto queda vivo; el de pérdidas, la anual del ejercicio en que se generó cada pérdida. Lo que falte lo avisan los papeles.

Saldos a Favor de IVA

Plan Pro, sólo personas morales. En Papeles de Trabajo → Saldos a Favor de IVA: cada mes que cerró con saldo a favor abre una ficha, y cada mes que acreditó saldos anteriores la consume. Contesta cuánto queda vivo de cada saldo y cuándo prescribe.

El resumen, arriba: Generado, Aplicado, Remanente vivo y Fichas (vivas de generadas), y debajo cuántas declaraciones vigentes salen de cuántos archivos cargados, cuántos no se pudieron leer y cuántas advertencias hay por revisar.

Kardex de saldos a favor. Una ficha por saldo generado:

Periodo origen, con el tipo de declaración y su número de operación.
Generado, Aplicado y Remanente. El remanente va en verde si sigue vivo y en rojo si se aplicó de más.
Al pulsar la ficha, cada aplicación: «Aplicado en» qué mes, el monto, el número de operación de esa declaración y una marca:
- detalle del SAT: la declaración dice de qué periodo salió ese acreditamiento. Así es de 2024 en adelante.
- inferida: la declaración sólo dice el total acreditado, así que el origen se deduce por PEPS, del saldo más viejo al más nuevo. Así es antes de

Un papel de trabajo se firma: la marca te dice qué parte es dato del SAT y qué parte es deducción.

Saldos vivos y prescripción. Los que tienen remanente, con su Original, su Remanente y la fecha en que Prescribe: cinco años desde la fecha de presentación de la declaración. Al final, el Total vigente.

Historial de declaraciones. Mes por mes: IVA causado, Acreditable, Saldo a favor y A cargo. Las que se cargaron como acuse dicen «sólo acuse», y las que no traen la sección de IVA, «sin sección de IVA».

Valores históricos. Los saldos se llevan a su valor nominal, sin actualizar.

Exportar a Excel baja el papel completo.

Las advertencias del control de IVA

Al pie de Papeles de Trabajo → Saldos a Favor de IVA, en Advertencias y descuadres, las más graves primero:

Advertencia	Qué hacer
«Falta la declaración de Marzo 2025: no hay PDF cargado para ese periodo.»	Cárgala o bájala del SAT. Sin ella la cadena puede saltarse un saldo o una aplicación.
Un PDF que no se pudo leer, con el nombre del archivo.	Revisa que sea el PDF de la declaración tal como lo descarga el portal; si no, vuelve a bajarlo.
«…aplicó $… del saldo de … pero sólo quedaban $… (diferencia $…, posible actualización del SAT).»	Se acreditó más que el remanente nominal; puede ser el saldo actualizado. Revísalo contra la declaración.
«…se acreditaron $… de saldos anteriores, pero las fichas disponibles sólo alcanzaban para $…. Faltan $….»	Falta cargar la declaración del mes en que se generó ese saldo.
«…el SAT reporta que se aplicó $… de un saldo de …, pero no hay ninguna ficha de ese periodo. No se aplicó nada.»	Ver la casilla de PEPS, abajo.
«El saldo a favor de … por $… prescribió el ….»	El saldo ya no se puede acreditar ni pedir en devolución.
«Al saldo a favor de … por $… le quedan … días: prescribe el ….»	Decide si lo acreditas, lo compensas o pides la devolución antes de esa fecha.
«El archivo … sugiere el mes … pero el PDF dice ….»	Probablemente es la misma declaración guardada con dos nombres.

Aplicar por PEPS el acreditamiento cuyo periodo de origen no corresponde a ninguna ficha. Pasa cuando un saldo viejo se recapturó en el portal con otro ejercicio, porque el portal no deja acreditar saldos de más de diez años. Apagada, que es como viene, esos montos sólo se reportan. Prendida, se aplican por PEPS contra las fichas reales más antiguas, marcados como inferidos.

Pérdidas Fiscales

Plan Pro, sólo personas morales. En Papeles de Trabajo → Pérdidas Fiscales: cuánto queda de cada pérdida, en qué pesos y hasta cuándo se puede usar, armado con tus declaraciones anuales.

Para el ejercicio, arriba, es el año que estás determinando: decide a qué junio se actualiza lo disponible. Viene en el año en curso.

El resumen: Pendiente a diciembre, Disponible para el ejercicio elegido («actualizado a junio»), Pérdidas con saldo y las Anuales leídas.

Una ficha por pérdida («Pérdida de 2021»), con su saldo a diciembre del último año actualizado y «Se puede disminuir hasta el ejercicio 2031»: diez ejercicios después del que la generó. Marcas:

Saldo inicial: viene de la tabla de pérdidas de la anual más antigua que cargaste; de su ejercicio no hay declaración, así que su monto original no se conoce.
Amortizada: ya no tiene saldo.
No cuadra con el SAT: nuestro remanente y el de la anual difieren.

Al pulsar una ficha:

Cómo se actualizó. Cada tramo con su periodo, su factor de INPC, el monto que deja y su motivo, como manda el art. 57 de la LISR:
- «Primera actualización de la pérdida de 2021»: de julio a diciembre del ejercicio en que ocurrió.
- «Actualización para aplicarla en 2024»: de diciembre a junio del ejercicio en que se aplica.
- «Arrastre del remanente a diciembre de 2024»: lo que sobra, de junio a diciembre.
Aplicaciones. Lo que disminuyó cada ejercicio. inferida quiere decir que la anual dijo cuánto aplicó en total pero no de cuál pérdida, y se repartió por antigüedad, que es el orden que obliga la ley.
Contra la anual de cada año: Pendientes según el SAT, Actualizada según el SAT (con su factor), Remanente según el SAT, Remanente según esta hoja y, si no coinciden, la Diferencia. Con los meses y el factor de cada lado ves en qué paso se separaron las cuentas.

Las advertencias, al pie:

«La pérdida de 2019 no cuadra con lo declarado en la anual de 2024: aquí quedan … y ahí ….»
«La pérdida de 2016 se puede disminuir hasta el ejercicio 2026; quedan … sin amortizar.» Sale cuando está por caducar.
«La anual de 2023 aplicó … de pérdidas que este control no conoce. Falta cargar la anual del ejercicio en que se generaron.»
«Falta el INPC de …: esas actualizaciones se quedaron sin factor.» Por ejemplo, cuando el INPC de ese mes todavía no se publica.
El arranque con saldos iniciales: «El arranque del control son las 3 pérdidas que la anual de 2021 reporta como pendientes. …»

Si no hay anuales, dice «No hay declaraciones anuales cargadas.». Tráelas con Descargar del SAT, marcando Incluir anual.

Exportar a Excel baja el papel del ejercicio elegido.

Cómo se usan en el cierre

Los papeles de Papeles de Trabajo son de consulta: el Cierre del periodo no toma sus cifras.

Saldos a favor de IVA. La póliza de determinación de IVA aplica los saldos a favor desde tu contabilidad, con el saldo de tu cuenta de IVA a favor al cierre del mes anterior, no desde este papel. Ver Los saldos a favor en las pólizas del cierre. Usa el papel para:

Cotejar el Remanente vivo contra el saldo de tu cuenta de IVA a favor en la Balanza de Comprobación.
Decidir qué saldo acreditar en el portal: la determinación deja vacío el renglón de acreditamiento de saldos a favor, que es captura.

Pérdidas fiscales. La determinación de ISR no las aplica: la pregunta «¿Tienes pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por aplicar?» queda en No, porque aplicarlas es decisión tuya. El Disponible para el ejercicio, actualizado a junio, es lo que tienes para decidir cuánto disminuir en el portal. Ver Determinación de ISR.

Lo que los papeles no hacen

No se capturan ni se corrigen a mano. Si algo no cuadra, revisa la declaración cargada o carga la que falta.
No escriben pólizas. Son control, no contabilidad.
No llevan los saldos a favor de ISR ni de otros impuestos: el control de saldos a favor es de IVA.
No actualizan los saldos a favor de IVA. Las pérdidas sí se actualizan.